Регистрация фирм, ООО, ИП, услуги бухгалтера в Подольске
Регистрация фирм, ООО, ИП, услуги бухгалтера в Подольске
 
Аудит, услуги бухгалтера в Подольске
Аудит, услуги бухгалтера в Подольске Регистрация предприятий
Аудит, услуги бухгалтера в Подольске Регистрация ИП (индивидуального предпринимателя)
Аудит, услуги бухгалтера в Подольске Изготовление печатей/штампов
Аудит, услуги бухгалтера в Подольске Бухгалтерское обслуживание предприятий
Аудит, услуги бухгалтера в Подольске Восстановление бухгалтерского учета
Аудит, услуги бухгалтера в Подольске Юридическое сопровождение
Аудит, услуги бухгалтера в Подольске Представительство в арбитражных судах
Аудит, услуги бухгалтера в Подольске Налоговые вычеты для физических лиц
 
Бухгалтерские услуги в Подольске
Выражаем свою благодарность компании "КНЦ «Бизнес-Консалт" за качественное исполнение обязательств по договору на восстановление бухгалтерского учета. За время сотрудничества компания "КНЦ «Бизнес-Консалт" зарекомендовала себя как добросовестный и надежный партнер, в полной мере реализовав потребности и пожелания нашей организации в ходе работ по данному проекту. Особенно хотелось бы отметить высокий уровень профессионализма сотрудников, в результате чего сложные задачи решались в минимальный период, а консультации предоставлялись в полном объеме на каждом этапе выполнения работ. Мы рекомендуем компанию "Консультационный налоговый центр «Бизнес-Консалт" как отличных специалистов и уже сейчас подписали договор на сотрудничество в будущем.

Генеральный директор А. Ю. Лобаков
ООО "НЕОН-ЭЛИТ"

 
Регистрация фирм, ООО, ИП, услуги бухгалтера в Подольске
Регистрация фирм, ООО, ИП, услуги бухгалтера в Подольске Аудит, услуги бухгалтера в Подольске
 
Главная  Налоговые вычеты для физических лиц  Декларирование продажи имущества

Декларирование продажи имущества

По общим правилам граждане должны представлять декларации, если такая обязанность для них предусмотрена законодательством о налогах и сборах (ст. 19, подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ). Такая обязанность установлена главой 23 НК РФ для граждан, продавших собственное имущество. Они должны исчислить и уплатить НДФЛ, а также продекларировать полученные доходы, подав в налоговую инспекцию декларацию до 30 апреля. При этом законодательство предоставляет таким лицам право на уменьшение налоговой базы при исчислении НДФЛ.

Что влияет на декларирование дохода от продажи имущества и исчисление НДФЛ?

  • вид имущества (недвижимость или иное имущество);
  • объект договора продажи (целиком или разделённый на части);
  • время нахождения объекта в собственности;
  • расходы на приобретение, подтверждённые документально;
  • степень родства сторон при продаже между родственниками;
  • ставка налога;
  • стоимость сделок от продажи в одном налоговом периоде.

 Обязанность декларирования

 Порядок декларирования доходов граждан — физических лиц в целях НДФЛ предусмотрен статьями 228 и 229 главы 23 НК РФ. Декларации по НДФЛ представляются в двух случаях:

  • в связи с обязанностью, конкретно установленной в отношении отдельных категорий лиц от сумм определённых видов доходов;
  • в связи с правом, предоставленным налогоплательщикам для получения вычета по НДФЛ из бюджета (ст. 218–221 НК РФ).

Налогоплательщики обязаны — исходя из сумм, полученных от продажи принадлежащего им имущества, — самостоятельно исчислить, уплатить НДФЛ и представить декларацию в налоговую инспекцию по месту своего учёта. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Общая сумма налога, подлежащая уплате и исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1–3 ст. 228, п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).

Таким образом, продающие имущество граждане обязаны декларировать полученный от продажи доход с целью исчисления и уплаты НДФЛ, причём независимо от того, подлежит доход обложению или нет, а также независимо от того, сколько лет оно было в собственности. Об обязанности декларирования сказано, в частности, в письме ФНС России от 04.05.06 № 04-2-03/90. Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) и порядок её заполнения утверждены приказом Минфина России от 23.12.05 № 153н. В отличие от этой категории налогоплательщиков приобретающие имущество граждане вправе подать декларацию в целях получения имущественного налогового вычета (ИНВ).

При продаже имущества (машины, квартиры, земельного участка и пр., находившихся в собственности менее трех лет) согласно Налоговому кодексу РФ необходимо в срок подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, даже если налога при продаже не возникает.

При продаже имущества, находившегося в собственности более 3 лет, налог не возникает и  декларацию подавать не надо.

Если же у Вас есть расходы на приобретение проданного имущества, то налогом облагается прибыль от продажи: доходы минус расходы.

Доход, полученный при продаже имущества, может быть уменьшен на сумму так называемого имущественного вычета. Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет.

При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет не предоставляется. Доходы от продажи такого имущества не подлежат налогообложению. Декларировать их также не нужно.

К недвижимому имуществу, при продаже которого можно получить вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе. Иное имущество составляют автомобили, нежилые помещения, гаражи и иные предметы.

Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, вычет предоставляется в сумме, не превышающей:

для жилой недвижимости и земельных участков 1 000 000 руб.;

для иного имущества 250 000 руб.

Вместо использования вычета сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Отметим, что вычет можно только заменить, то есть одновременно уменьшить доходы и на сумму вычета, и на сумму произведенных расходов в отношении одного объекта нельзя. Поэтому при заявлении вычета налогоплательщику следует оценить, что для него более выгодно.

При продаже имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)

Список документов, необходимых для заполнения декларации от продажи имущества:

1) документы о продаже имущества  - договор комиссии, договор купли-продажи и др.

2) документы, подтверждающие расходы на покупку проданного имущества, если имеются - договор купли-продажи, договор комиссии, платежные документы (квитанция к приходному кассовому ордеру, товарный и кассовый чек, расписка в получении денежных средств, банковские платежные документы)

3) свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН), если имеется

4) паспорт

Данный вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по окончании налогового периода.

 К декларации следует приложить следующие документы:

  • документы, подтверждающие факт продажи имущества – например, договор купли-продажи имущества, где указана сумма сделки;
  • документы, подтверждающие полученные доходы от реализации имущества;
  • документы, подтверждающие понесенные расходы, связанные с приобретением реализуемого имущества.

Стоимость заполнения декларации 3-НДФЛ в г. Подольске - от 500 руб.

 

Аудит, услуги бухгалтера в Подольске
Аудит, услуги бухгалтера в Подольске
 
Бухгалтерские услуги в Подольске
 
Бухгалтерские услуги в Подольске
Аудит, услуги бухгалтера в Подольске В помощь юристу
Аудит, услуги бухгалтера в Подольске В помощь бухгалтеру
Аудит, услуги бухгалтера в Подольске Вопросы online
 
Бухгалтерские услуги в Подольске
Регистрация фирм, ООО, ИП, услуги бухгалтера в Подольске
 
© 2007 Бизнес-Консалт
бухгалтерское обслуживание в Подольске
Регистрация фирм, ООО, ИП, услуги бухгалтера в Подольске Rambler's Top100